Alkohol personalfest avdragsgillt

Efter en tid av social distansering börjar så sakteliga kundluncher och personalfester återvända till agendan. Men vad är avdragsgillt? Här går vår redovisningskonsult Petra Bräutigam Andersson igenom vilka avdrag som finns att göra när det kommer till representation med kunder och anställda.

Vad behövs för att få göra representationsavdrag?

– Det måste finnas en direkt anknytning mellan representationen och din verksamhet. För att du ska kunna dra av momsen måste ditt företag ha rätt till att få tillbaka eller vara skyldigt att betala moms.

Vilken typ av representation är avdragsgill?

– Mat och dryck i enklare form är det enda som är avdragsgillt: till exempel te, kaffe, kakor, smörgåsar eller alkoholfri dryck. Notan får som mest vara på 60 kronor per person.

Får jag dra av moms på representation?

– Trots avskaffningen av det generella avdraget kan du fortfarande dra av ingående moms för måltider i anknytning till representation. Du kan dra av hela momsbeloppet upp till en kostnad av kronor exklusive moms per person och tillfälle.

Momsen är 12 procent på mat och alkoholfri dryck samt 25 procent på alkohol

Digitala personalfester

Efter coronapandemin är det många som fortfarande arbetar hemifrån. Frågan uppkommer därför fortfarande om man kan ha digitala personalfester eller konferenser utan beskattning av måltider. Tanken är då att de anställda ska äta "tillsammans" framför sina datorer.

För att fria måltider ska vara skattefria vid intern representation krävs dock att det handlar om gemensamma måltidsarrangemang. Man skulle kunna tycka att måltiderna är "gemensamma" när de anställda äter tillsammans framför sina datorer, men Skatteverkets uppfattning är att detta inte utgör gemensamma måltidsarrangemang, varför de anställda – enligt Skatteverket – ska beskattas för måltiderna. Kostförmånsschablonen är kr per person för lunch eller middag under , och kr för

Två avdragsgilla personalfester per år

Personalfester ses som intern representation, så länge det inte rör sig om sällskapsliv eller gästfrihet av personlig art.

För arbetsgivaren är två personalfester per år skattemässigt avdragsgilla. Vid dessa två fester får företaget avdrag för kringkostnader, till exempel lokalhyra, utgifter för musikunderhållning, nöjesaktivitet eller uppträdande, med högst kr plus moms per person.

Representation – avdragsgillt och inte

Representation är ett samlande begrepp på beskattningsområdet för ett antal aktiviteter som görs för att främja företagets verksamhet, t ex kundvård och personalvård. Representationsutgifter är skattemässigt avdragsgilla bara om de har ett omedelbart samband med näringsverksamheten.

Naturligt samband

Det måste finnas ett omedelbart samband mellan representationen och den verksamhet som företaget bedriver för att kostnaderna ska kunna betraktas som avdragsgilla. Det gäller både tidpunkten och platsen för representationen och vilka personer den riktar sig mot.

Måltidsrepresentation ej avdragsgill

Avdragsrätten för representationsmåltider (lunch, middag, supé och annan förtäring) slopades 1 januari Utgifter för förfriskningar och enklare förtäring av mindre värde kan dock fortfarande vara avdragsgill, läs mer om detta nedan.

Om det gäller en aktivitet där flera tjänster samt måltider ingår, måste den del som avser måltider brytas ut och hanteras som ej avdragsgill kostnad.

Moms får dock lyftas på utgifter för representationsmåltider upp till kr per person.

Enklare förtäring såsom fika

Utgifter för förfriskningar och enklare förtäring

Bokföra event - representation, konferens och personalfest

Bokföra event - representation, konferens och personalfest

När är representation avdragsgill?

Endast enklare mat och dryck är avdragsgillt, exempelvis kaffe, kakor, smörgåsar och alkoholfria drycker. Kostnaden får inte överstiga 60 kronor per person.

Får jag dra av moms på representation?

Det är möjligt att dra av ingående moms för måltider i samband med representation. Momsen på mat och alkoholfria drycker är 12 procent medan momsen på alkoholhaltiga drycker är 25 procent. Du kan dra av hela momsbeloppet på upp till kronor exklusive moms per person och tillfälle.

Det finns två alternativ för momsberäkningen genom att separera kostnaden för mat och alkoholhaltiga drycker, eller genom att använda ett schablonbelopp. Om notan överstiger kronor (exklusive moms) per person och tillfälle, kan du dra av ett schablonbelopp på 46 kronor per person om alkohol serveras, eller 36 kronor om alkohol inte serveras. Observera att dricks inte räknas med i momsberäkningen, och hela sällskapets nota används som underlag.

Vad är extern och intern representation?

Extern representation

Vid bjudningar av perso

Avdragsgill representation externt och internt - detta gäller

Avdrag #7 uppdaterad för inkomstår

Du får i vissa fall göra avdrag för moms vid representation. Det gäller bland annat om kostnaderna går att härleda direkt till verksamheten. Exempel på detta är när representationen ingår som ett naturligt led i affärsförhandlingar eller vid personalvård, personalrepresentation.

Vad får räknas som representation?

Reglerna om representation ändrades den 1 januari De nya reglerna innebär att om du i samband med representation har kostnader för mat och dryck får du göra avdrag för moms. Detta gäller på ett underlag som får vara högst kronor exklusive moms per person och tillfälle.

Se även: Detta gäller avdrag för julbord och julklappar, internt och externt

Observera! Du får inte längre avdrag för måltider utan enbart för momsen. De nya reglerna gäller både vid intern och externrepresentation. Vid inkomstbeskattningen är utgifter för förtäring inte avdragsgill annat än om det är fråga om förfriskningar och annan enklare förtäring som inte kan anses som en måltid och som är av mindre värde. Exempel på enklare förtäring är läskande alkoholfri dryck, kaffe, te respekt